Понедельник, 23 Май 2016 12:49

Отчет ДШИ

ОТЧЕТ по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ, проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, МУ ДО Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева».

 



1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.3. плана работы МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска на 2016 год.

2. Предметы контрольного мероприятия:

1) использование средств местного бюджета МО «Город Новоульяновск»;

2) использование муниципального имущества, находящегося в собственности МО «Город Новоульяновск»;

3. Объекты контрольного мероприятия: муниципальное учреждение дополнительного образования Новоульяновская детская школа искусств имени Ю.Ф. Горячева.

4. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2015 по 31.12.2015.

5. Сроки проведения контрольного мероприятия:

- с 18 марта 2016 года по 31 марта 2016 года;

- с 18 апреля 2016 года по 05 мая 2016 года.

6. Цели контрольного мероприятия:

Цель 1: соблюдение условий и требований законодательства Российской Федерации, законодательства Ульяновской области, нормативных актов, принятых органами представительной и исполнительной власти муниципального образования «Город Новоульяновск».

Вопросы контрольного мероприятия:

1) нормативные документы, регламентирующие деятельность МУ ДО Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева. Основные цели и виды деятельности. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения. Сведения о счетах, открытых в органах казначейства. Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность;

2) сведения о проведении предыдущих проверок (результаты, принятые меры);

3) уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств;

4) бюджетные сметы на 2015 год, расчёты к сметам.

 

Цель 2: целевое и эффективное использование средств бюджета МО «Город Новоульяновск».

Вопросы контрольного мероприятия:

1) проверка соответствия отчётных показателей данным бухгалтерского учёта, законного и результативного использования средств в разрезе статей расходов:

1.1) статья 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда:

- нормативно-правовые документы, устанавливающие штатную численность и условия оплаты труда;

- положения об оплате труда, материальном стимулировании работников. Порядок установления доплат, надбавок;

- штатные расписания, соответствие установленных окладов, надбавок и других выплат нормативно-правовым документам;

- проверка начисления заработной платы в соответствии с утвержденными штатными расписаниями и приказами;

1.2) статья 220 Оплата работ, услуг:

- муниципальные контракты и договоры на оказание услуг, перечисление средств в соответствии с договорами, счетами, счетами-фактурами, актами выполненных работ и др.;

- контроль за исполнением муниципальных контрактов и договоров;

1.3) статья 290 Прочие расходы:

- уплата налогов и госпошлины;

- расходы на оплату исполнительных листов;

1.4) статья 310 Увеличение стоимости основных средств:

- приобретение объектов основных средств;

- правильность оформления документов по их оприходованию;

1.5) статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов:

- приобретение материальных запасов;

- правильность оформления документов по их оприходованию.

 

Цель 3: состояние бухгалтерского учета, соответствие Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

Вопросы контрольного мероприятия:

1) анализ и проверка бюджетной отчётности;

2) наличие приказа об учётной политике;

3) организация закупок;

4) полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учёта и отчётности; наличие и правильность оформления первичных бухгалтерских документов;

5) управление и распоряжение муниципальной собственностью:

- приказы о назначении материально-ответственных лиц;

- инвентарные карточки учёта основных средств, инвентарный список нефинансовых активов, оборотная ведомость по нефинансовым активам;

- списание, безвозмездная передача и прочее выбытие основных средств с соблюдением следующих требований: создание в организации постоянно действующей комиссии для оформления непригодности объектов основных средств, невозможности или неэффективности проведения их восстановительного ремонта, а также для оформления необходимой документации; обоснованность списания;

- наличие неиспользуемых объектов основных средств;

6) учёт материальных запасов:

- приказы о назначении материально-ответственных лиц;

- оборотные ведомости, акты на списание материальных запасов, ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения;

7) соблюдение ведения кассовых операций, лимита кассы;

8) расчёты с подотчетными лицами, соблюдение сроков представления авансовых отчётов, проверка расходования средств, выделенных на служебные командировки;

9) реальность дебиторской и кредиторской задолженности, причины и сроки возникновения задолженности. Наличие актов сверки расчётов или писем о признании задолженности, сроки исковой давности. Состояние претензионной работы по возврату задолженности. Меры, принимаемые для ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности;

10) порядок проведения инвентаризаций, результаты последней инвентаризации, включая инвентаризации нефинансовых активов, кассы, расчётов и обязательств.

 

7. Объем средств, проверенных при проведении контрольного мероприятия: 6 134,94 тыс. руб.

 

8.Установлено 5 нарушений на сумму119,15 тыс. руб., в том числе:

- нецелевое использование бюджетных средств: нарушений не установлено;

- нарушения при формировании и использовании бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств): нарушений не установлено;

- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 1 нарушение на сумму 20 тыс. руб.;

- нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью: 1 нарушение на сумму 6,74 тыс. руб.;

- нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 2 нарушения;

- иные нарушения: нарушений не установлено;

- неэффективное использование средств: 1 нарушение на сумму 92,41 тыс. руб.

 

9. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

 

Цель 1: соблюдение условий и требований законодательства Российской Федерации, законодательства Ульяновской области, нормативных актов, принятых органами представительной и исполнительной власти муниципального образования «Город Новоульяновск».

По вопросу 1. Нормативные документы, регламентирующие деятельность МУ ДО Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф Горячева. Основные цели и виды деятельности. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения. Сведения о счетах, открытых в органах казначейства. Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность.

Муниципальное учреждение дополнительного образования Новоульяновская детская школа искусств имени Ю.Ф. Горячева является образовательным учреждением дополнительного образования в области музыкально-художественного и эстетического воспитания.

Организационно-правовая форма: муниципальное казенное учреждение.

Основная цель Школы - развитие мотивации личности к познанию и творчеству посредством реализации дополнительных общеобразовательных программ.

Школа является образовательным учреждением дополнительного образования в области музыкально-художественного и эстетического воспитания.

Учредителем МУ ДО Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева является муниципальное образование «Город Новоульяновск» Ульяновской области. Функции и полномочия учредителя осуществляет Администрация МО «Город Новоульяновск».

Функции и полномочия собственника имущества осуществляет МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск».

Юридический и фактический адрес: 433300, Ульяновская область, город Новоульяновск, ул. Комсомольская, дом 31.

Школа осуществляет следующие виды деятельности: образовательную, культурно-просветительскую, творческую, методическую, воспитательную.

Школа реализует дополнительные общеобразовательные предпрофессиональные программы в области искусств, дополнительные общеобразовательные программы: дополнительные общеразвивающие программы в области искусств.

Школа может осуществлять за счет средств физических и (или) юридических лиц платные образовательные услуги на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях.

Школа вправе осуществлять платную концертную деятельность с привлечением приглашённых артистов и продажей билетов на концерты, и иные виды платной деятельности, не являющиеся основными видами деятельности, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана.

Школа может оказывать населению, предприятиям, учреждениям и организациям, в т.ч. своим обучающимся, платные дополнительные образовательные услуги в установленном порядке в соответствии с действующим Законодательством и Уставом.

В своей деятельности МУ ДО Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления, Уставом.

В проверяемом периоде должностным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность являлось:

- Селиванова Ольга Александровна – директор МУ ДО Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева с 02.07.2013 по настоящее время (распоряжение администрации МО «Город Новоульяновск» от 02.07.2013 № 132-лс).

Ведение бухгалтерского и налогового учета, представление бухгалтерской и налоговой отчетности осуществляет МБУ «Техническое обеспечение» МО «Город Новоульяновск».

 

По вопросу 2. Сведения о проведении предыдущих проверок.

МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска впервые проводит контрольное мероприятие в отношении МУ ДО Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф.Горячева.

 

По вопросу 3. Уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств.

За 2015 год главным распорядителем направлено в адрес получателя 11 уведомлений о бюджетных ассигнованиях на год.

На 01.01.2015 было запланировано выделение средств бюджета в сумме 4 987,77 тыс. руб., в том числе из собственных средств бюджета муниципального образования – 4 961,67 тыс. руб. На конец 2015 года плановый показатель по расходам учреждения составил 6 588,64 тыс. руб., в том числе расходы из собственных средств муниципального образования - 5 009,58 тыс. руб.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 3. Бюджетные сметы на 2015 год, расчеты к сметам.

 

Бюджетная смета на 2015 год утверждена начальником МУ «Отдел культуры» администрации МО «Город Новоульяновск» 01 января 2014 года.

Изменения показателей бюджетной сметы на 2015 год утверждались начальником МУ «Отдел культуры» администрации МО «Город Новоульяновск».

Утвержденные показатели бюджетных смет соответствуют доведенным бюджетным обязательствам.

Таблица № 1.

Исполнение по расходам (местный бюджет).

подстатья расходов

№ подстатьи

утвержденные плановые назначения на 2015 год

(руб.)

фактически исполнено за 2015 год

(руб.)

отклонение от утвержденных плановых назначений (+/-)

процент исполнения

(%)

доля в общих расходах

(%)

заработная плата

211

3 442 043,9

3 431 888,23

10 155,67

99,7

75,3

начисления на выплаты по оплате труда

 

213

 

686 756,10

 

415 327,33

 

271 428,77

 

60,5

 

9,1

услуги связи

221

34 200

33 527,51

672,49

98

0,7

коммунальные услуги

 

223

 

465 700

 

400 454,84

 

65 245,16

 

86

 

8,8

услуги по содержанию имущества

 

225

 

251 114,81

 

153 541,52

 

 

97 573,29

 

61,1

 

3,4

прочие услуги

226

88 957,65

83 890,32

5 067,33

94,3

1,8

прочие расходы

290

22 408,62

22 250,7

157,92

99,3

0,5

увеличение стоимости основных средств

 

310

 

0

 

0

 

0

 

0

 

0

увеличение стоимости материальных запасов

 

340

 

18 400

 

15 000

 

3 400

 

81,5

 

0,3

ИТОГО

5 098 538,73

4 555 880,45

542 658,28

89,4

100

Таблица №2.

Исполнение по расходам (бюджет субъекта РФ).

подстатья расходов

№ подстатьи

утвержденные плановые назначения на 2015 год

(руб.)

фактически исполнено за 2015 год

(руб.)

отклонение от утвержденных плановых назначений (+/-)

процент исполнения

(%)

доля в общих расходах

(%)

заработная плата

211

1 147 399,4

1 147 399,4

0

100

72,7

начисления на выплаты по оплате труда

 

213

 

431 656,38

 

431 656,38

 

0

 

100

 

27,3

ИТОГО

1 579 055,78

1 579 055,78

0

100

100

 

Как показано в таблицах выше, основная доля расходов легла на затраты по оплате труда (84,4 % от всех расходов, произведенных за счет средств местного бюджета).

 

Цель 2. Целевое и эффективное использование средств бюджета МО «Город Новоульяновск».

По вопросу 1. Проверка соответствия отчетных показателей данным бухгалтерского учёта, законного и результативного использования в разрезе статей расходов.

Статья 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда.

В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» штатные расписания (форма № Т-3) утверждаются приказами директора, по согласованию с Главой администрации МО «Город Новоульяновск» и с начальником отдела культуры МО «Город Новоульяновск».

Фонд оплаты труда работников формируется в соответствии с Положением об отраслевой системе оплаты труда работников муниципального образовательного учреждения дополнительно образования детей Новоульяновская детская школа искусств имени Ю.Ф. Горячева, утвержденного приказом директора.

Расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда в 2015 году составили в сумме 5 426,27 тыс. руб., в том числе:

- 3 847,22 тыс. руб. – за счет средств местного бюджета;

- 1 579,05 тыс. руб. – субвенции и субсидии из бюджета субъекта РФ.

В ходе контрольного мероприятия проведена выборочная проверка начисления заработной платы сотрудников (расчетные ведомости, табеля учёта рабочего времени, приказы об объявлении рабочего дня и т.п.), в результате которой нарушений не установлено.

 

Статья 220 Оплата работ, услуг.

По указанной статье расходы в 2015 году составили 671,41 тыс. руб. Указанные расходы произведены за счет средств местного бюджета, в том числе:

- услуги связи: 33,52 тыс. руб.;

- коммунальные услуги: 400,45 тыс. руб.;

- работы и услуги по содержанию имущества: 153,54 тыс. руб.;

- прочие работы и услуги: 83,89 тыс. руб.

 

Перечисление средств за выполненные работы, оказанные услуги, производится в соответствии с договорами, муниципальными контрактами, на основании актов выполненных работ, счетов, счетов – фактур, представленных исполнителями.

Нарушений не установлено.

 

Статья 290 Прочие расходы.

По рассматриваемой статье расходов сумма за 2015 год составила 22,25 тыс. руб. Все расходы произведены за счет средств местного бюджета.

Нарушений не установлено.

 

Статья 310 Увеличение стоимости основных средств.

В 2015 году основные средства для нужд учреждения не приобретались.

Нарушений не установлено.

 

Статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов.

Расходы по приобретению материальных запасов за 2015 год составили 15 тыс. руб., из них за счет средств местного бюджета – 15 тыс. руб.

Нарушений не установлено.

 

 

 

Цель 3: состояние бухгалтерского учета, соответствие Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

 

По вопросу 1. Анализ и проверка бюджетной отчетности.

Бюджетная отчетность представлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.10.2012 № 138н).

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 2. Наличие приказа об учетной политике.

Учетная политика на 2015 год утверждена приказом от 14.01.2015 № 1 «Об учетной политике на 2015 год».

 

По вопросу 3. Организация закупок.

 

Согласно п. 2 ст. 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в случае, если совокупный годовой объем закупок заказчика не превышает сто миллионов рублей и у заказчика отсутствует контрактная служба, заказчик назначает должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта (контрактный управляющий).

В статье 3 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ указано, что для целей рассматриваемого Федерального закона используются понятия:

заказчик - государственный или муниципальный заказчик либо в соответствии с частью 1 статьи 15 настоящего Федерального закона бюджетное учреждение, осуществляющие закупки;

муниципальный заказчик - муниципальный орган или муниципальное казенное учреждение, действующие от имени муниципального образования, уполномоченные принимать бюджетные обязательства в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации от имени муниципального образования и осуществляющие закупки.

Таким образом, МОУ ДОД Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева (заказчик) было обязано назначить должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта (контрактного управляющего).

В ходе контрольного мероприятия установлено, что контрактный управляющий в МОУ ДОД Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева был назначен приказом начальника Отдела культуры администрации МО «Город Новоульяновск».

В результате несоблюдения требований статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ допущено нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих).(4.10).

 

Требования к контракту на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для государственных и муниципальных нужд отражены в ст. 34 Закона N 44-ФЗ. Одними из обязательных требований к условиям об ответственности сторон по контракту являются условия об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по контракту.

Согласно части 5 статьи 34 Закона № 44-ФЗ в условиях контракта должна быть указана ответственность заказчика:

- за просрочку исполнения обязательств в виде пени, которая начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства. Такая пеня устанавливается контрактом в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не уплаченной в срок суммы;

- за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом, начисляется штраф в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, установленном Правилами определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 (далее – Правила № 1063). Согласно Правил № 1063 в случае, если цена контракта не превышает 3 млн. руб., размер штрафа за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом, составит 2,5 процента цены контракта.

Ответственность поставщика, которая должна быть указана в контракте (договоре), определена частями 7 и 8 Закона 44-ФЗ. Размер пени и штрафа установлен Правилами № 1063:

- пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (исполнителем, подрядчиком) обязательства, предусмотренного контрактом, и устанавливается в размере не менее одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем);

- за ненадлежащее исполнение поставщиком (исполнителем, подрядчиком) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, размер штрафа устанавливается в виде фиксированной суммы, 10 процентов цены контракта в случае, если цена контракта не превышает 3 млн. рублей.

 

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в договорах возмездного оказания услуг от 12.03.2015 № 99 и от 20.10.2015 № 395 с ИП Луканин В.В. ответственность исполнителя и заказчика не соответствуют требованиям статьи 34 Закона № 34-ФЗ:

- в случае невыполнения Исполнителем сроков оказания услуг, определенных в Спецификации, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплатить неустойку в размере 0,1 % от стоимости услуг за каждый день просрочки, но не более 10 % от стоимости услуг (п. 6.1 договоров);

- в случае нарушения Заказчиком сроков оплаты услуг Исполнитель вправе потребовать от Заказчика уплаты неустойки в размере 0,1 % от стоимости неоплаченной в срок услуги за каждый день просрочки, но не более 10 % от стоимости неоплаченной в срок услуги (п. 6,2 договоров).

 

Таким образом, учреждение допустило нарушение в виде не включения в контракт (договор) обязательных условий, о именно: условия об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по контракту(договору), чем нарушило требования статьи 34 Закона 34-ФЗ. (4.28).

 

По вопросу 4. Полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учета и отчетности; наличие и правильность оформления первичных бухгалтерских документов.

В ходе осмотра основных средств учреждения, проведенного в ходе контрольного мероприятия, было установлено, что 13 января 2016 года был приобретено многофункциональное устройство EPSONL210. Основное средство было куплено на сертификат на сумму 20 тыс. руб., который был подарен учреждению в декабре 2015 года в честь юбилея школы. На момент проведения контрольного мероприятия указанное основное средство не было принято к бухгалтерскому учету.

Согласно статье 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету установлено, что учет основных средств по объектам ведется бухгалтерской службой с использованием инвентарных карточек учета основных средств (например, унифицированная форма первичной учетной документации по учету основных средств N ОС-6 "Инвентарная карточка учета объекта основных средств", утвержденная Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 21 января 2003 г. N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств"). Инвентарная карточка открывается на каждый инвентарный объект.

Так как основное средство многофункциональное устройство EPSON L210 стоимостью 20 тыс. руб. не было принято к учету – соответственно на него не была заведена инвентарная карточка.

 

Допущено нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, а именно: не составление первичного бухгалтерского документа (инвентарной карточки) на основное средство многофункциональное устройство EPSON L210 стоимостью 20 тыс. руб. (2.2).

 

По вопросу 5. Управление и распоряжение муниципальной собственностью.

В ходе контрольного мероприятия был проведен осмотр основных средств учреждения, в ходе которого установлено отсутствие наличия видеокамеры инвентарный номер ШИЗ.1380203 балансовой стоимостью 6 738,97 тыс. руб. На момент составления настоящего отчета основное средство представлено не было.

В соответствии со статьей 298 ГК РФ казенное учреждение не вправе отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом без согласия собственника имущества.

 

Таким образом, допущено нарушение порядка распоряжения имуществом казенного учреждения, в виде отчуждения имущества . (3.13)

 

В соответствии с пунктом 29 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (далее – ПБУ 6/01), стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

 

В ходе осмотра основных средств, проведенного в рамках настоящего контрольного мероприятия, установлено, что на складах учреждения хранятся музыкальные инструменты и видеоаппаратура, которые неисправны, не подлежат восстановлению, а именно:

- Аккордеон , инв. № ШИ1380193, балансовой стоимостью 942,82 руб.;

- Телевизор «Рекорд» - ШИ1380170 – 11274 руб.;

- пылесос – 060039 – 2835,5 руб.;

- часы – 060064 – 164,22 руб.,

- баян многотембровый – ШИ138063 – 6651,24 руб.;

- видеомагнитофон NEC – ШИ1380164 – 70542.01 руб.

Всего балансовая стоимость неиспользуемых основных средств: 92,41 тыс. руб.

 

Таким образом, установлено неэффективное использование муниципального имущества, выразившееся в том, что на складах учреждения хранятся объекты основных средств балансовой стоимостью 92,41 тыс. руб., подлежащие списанию с бухгалтерского учета в соответствии с пунктом 29 ПБУ 6/01.

 

По вопросу 6 Учет материальных запасов.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 7. Соблюдение ведения кассовых операций, лимита кассы.

При оформлении и учете кассовых операций учреждение руководствуется порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным Банком российской Федерации. Прием в кассу наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 8. Расчеты с подотчетными лицами, соблюдение сроков представления авансовых отчетов, проверка расходования средств, выделенных на служебные командировки.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 9. Реальность дебиторской и кредиторской задолженности, причины и сроки возникновения задолженности. Наличие актов сверки расчетов или писем о признании задолженности, сроки исковой давности. Состояние претензионной работы по возврату задолженности. Меры, принимаемые для ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 10. Порядок проведения инвентаризаций, результаты последней инвентаризации, включая инвентаризации нефинансовых активов, кассы, расчетов и обязательств.

Нарушений не установлено.

 

 

10. Выводы:

 

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

 

1. Нецелевое использование бюджетных средств: нарушений не установлено.

 

2. Нарушения при формировании и исполнении бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств): нарушений не установлено.

 

 

3. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: допущено 1 нарушение на общую сумму 20 тыс. руб.:

- нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, а именно: не составление первичного бухгалтерского документа (инвентарной карточки) на основное средство многофункциональное устройство EPSON L210 стоимостью 20 тыс. руб. (2.2).

 

4. Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью: установлено 1 нарушение на сумму 6,74 тыс. руб.:

- допущено нарушение порядка распоряжения имуществом казенного учреждения, в виде отчуждения имущества, а именно: в ходе осмотра установлено отсутствие наличия видеокамеры инвентарный номер ШИЗ.1380203 балансовой стоимостью 6 738,97 тыс. руб. На момент составления настоящего отчета основное средство представлено не было.

 

5. Нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: установлено 2 нарушения:

- В результате несоблюдения требований статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ допущено нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих).Контрактный управляющий в МОУ ДОД Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева был назначен приказом начальника Отдела культуры администрации МО «Город Новоульяновск».

- учреждение допустило нарушение в виде не включения в контракт (договор) обязательных условий, о именно: условия об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по контракту(договору), чем нарушило требования статьи 34 Закона 34-ФЗ. В ходе контрольного мероприятия установлено, что в договорах возмездного оказания услуг от 12.03.2015 № 99 и от 20.10.2015 № 395 с ИП Луканин В.В. ответственность исполнителя и заказчика не соответствуют требованиям статьи 34 Закона № 34-ФЗ.

 

6. Иные нарушения: нарушений не установлено.

 

7. Неэффективное использование средств: установлено 1 нарушение:

- неэффективное использование муниципального имущества, выразившееся в том, что на складах учреждения хранятся объекты основных средств балансовой стоимостью 92,41 тыс. руб., подлежащие списанию с бухгалтерского учета в соответствии с пунктом 29 ПБУ 6/01.

 

11. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: поступили в Контрольно-счетную комиссию города Новоульяновска 17 мая 2016 года (приложение №1).

 

12. Предложения.

 

МУ ДО Новоульяновская ДШИ имени Ю.Ф. Горячева:

 

1. В соответствии со статьей 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗназначить контрактного управляющего в учреждении.

 

2. Впредь не допускать нарушений в виде не включения в контракт (договор) обязательных условий, предусмотренных статьей 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

3. принять к бухгалтерскому учету основное средство: МФУ EPSONL210.

 

4. Возместить в бюджет стоимость основного средства инв.№ ШИЗ.1380203, неправомерно отчужденного казенным учреждением.

 

5. В соответствии с п. 1.5 Методических указаний N 49, провести инвентаризацию основных средств учреждения.

 

6. В соответствии с пунктом 29 ПБУ 6/01, списать с бухгалтерского учета основные средства, не способные приносить экономической выгоды (неисправные и морально устаревшие основные средства).

 

7. Привлечь к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

 

8. Информацию об устранении нарушений представить в МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска до 20 июня 2016 года.

 

 

 

Администрации МО «Город Новоульяновск»:

 

1. Привлечь к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

 

2. Информацию об устранении нарушений представить в МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска до 20 июня 2016 года.

 

Председатель

МУ Контрольно-счетная комиссия

города Новоульяновска А.Н. Пронько

Яндекс.Метрика