Пятница, 30 Декабрь 2016 08:21

Отчет КУМИЗО

ОТЧЕТ по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ, проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск».

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.6. плана работы МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска на 2016 год.

2. Предметы контрольного мероприятия:

1) использование средств местного бюджета МО «Город Новоульяновск»;

2) использование муниципального имущества, находящегося в собственности МО «Город Новоульяновск»;

3. Объекты контрольного мероприятия: МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульянвск».

4. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2015 по 31.12.2015.

5. Срок проведения контрольного мероприятия:

- с 06 октября 2016 года по 31 октября 2016 года;

- с 21 ноября 2016 года по 25 ноября 2016 года.

 

6. Цели контрольного мероприятия:

 

Цель 1: соблюдение условий и требований законодательства Российской Федерации, законодательства Ульяновской области, нормативных актов, принятых органами представительной и исполнительной власти муниципального образования «Город Новоульяновск».

 

Вопросы контрольного мероприятия:

1) нормативные документы, регламентирующие деятельность муниципального учреждения Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Город Новоульяновск». Основные цели и виды деятельности. Сведения о постановке на налоговый учёт, внесении в ЕГРЮЛ. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения. Сведения о счетах, открытых в органах казначейства. Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность;

2) сведения о проведении предыдущих проверок (результаты, принятые меры);

3) уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств;

4) бюджетные сметы на 2015 год, расчёты к сметам.

 

Цель 2: целевое и эффективное использование средств бюджета МО «Город Новоульяновск».

 

Вопросы контрольного мероприятия:

1) проверка соответствия отчётных показателей данным бухгалтерского учёта, законного и результативного использования средств в разрезе статей расходов:

1.1) статья 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда:

- нормативно-правовые документы, устанавливающие штатную численность и условия оплаты труда;

- положения об оплате труда, материальном стимулировании работников. Порядок установления доплат, надбавок;

- штатные расписания, соответствие установленных окладов, надбавок и других выплат нормативно-правовым документам;

- проверка начисления заработной платы в соответствии с утвержденными штатными расписаниями и приказами;

1.2) статья 220 Оплата работ, услуг:

- муниципальные контракты и договоры на оказание услуг, перечисление средств в соответствии с договорами, счетами, счетами-фактурами, актами выполненных работ и др.;

- контроль за исполнением муниципальных контрактов и договоров;

1.3) статья 240 Безвозмездные перечисления организациям:

- безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям;

- безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций;

1.4) статья 290 Прочие расходы:

- уплата налогов и госпошлины;

- расходы на оплату исполнительных листов;

1.5) статья 310 Увеличение стоимости основных средств:

- приобретение объектов основных средств;

- правильность оформления документов по их оприходыванию;

1.6) статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов:

- приобретение материальных запасов;

- правильность оформления документов по их оприходованию.

 

Цель 3: состояние бухгалтерского учета, соответствие Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

 

Вопросы контрольного мероприятия:

1) анализ и проверка бюджетной отчётности;

2) наличие приказа об учётной политике;

3) ведение реестра закупок;

4) полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учёта и отчётности; наличие и правильность оформления первичных бухгалтерских документов;

5) управление и распоряжение муниципальной собственностью:

- приказы о назначении материально-ответственных лиц;

- инвентарные карточки учёта основных средств, инвентарный список нефинансовых активов, оборотная ведомость по нефинансовым активам;

- списание, безвозмездная передача и прочее выбытие основных средств с соблюдением следующих требований: создание в организации постоянно действующей комиссии для оформления непригодности объектов основных средств, невозможности или неэффективности проведения их восстановительного ремонта, а также для оформления необходимой документации; обоснованность списания;

- наличие неиспользуемых объектов основных средств;

6) учёт материальных запасов:

- приказы о назначении материально-ответственных лиц;

- оборотные ведомости, акты на списание материальных запасов, ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения;

7) соблюдение ведения кассовых операций, лимита кассы;

8) расчёты с подотчетными лицами, соблюдение сроков представления авансовых отчётов, проверка расходования средств, выделенных на служебные командировки;

9) реальность дебиторской и кредиторской задолженности, причины и сроки возникновения задолженности. Наличие актов сверки расчётов или писем о признании задолженности, сроки исковой давности. Состояние претензионной работы по возврату задолженности. Меры, принимаемые для ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности;

10) порядок проведения инвентаризаций, результаты последней инвентаризации, включая инвентаризации нефинансовых активов, кассы, расчётов и обязательств.

Цель 4. Исполнение учреждением своих функций.

 

Вопросы контрольного мероприятия:

1) формирование муниципальной казны недвижимого и движимого имущества. Ведение учета имущества, находящегося в муниципальной казне;

2) формирование и ведение реестра муниципальных предприятий и учреждений;

3) закрепление на праве хозяйственного ведения и оперативного управления муниципального имущества за муниципальными унитарными предприятиями, муниципальными учреждениями и автономными учреждениями;

4) предоставление муниципального имущества и земельных участков в аренду, расчет арендной платы, выполнение условий договоров аренды, начисление и поступление арендных платежей;

5) реализация муниципального имущества и земельных участков;

6) осуществление учреждением муниципального контроля.

 

7. Объем средств, проверенных при проведении контрольного мероприятия: 2 246,09 тыс. руб.

 

8.Установлено 3 нарушения на сумму84,6 тыс. руб., в том числе:

- нецелевое использование бюджетных средств: нарушений не установлено;

- нарушения при формировании и использовании бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств): нарушений не установлено;

- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: нарушений не установлено;

- нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью: нарушений не установлено;

- нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц 2 нарушения:

нарушение порядка формирования контрактной службы, а именно: из девяти работников контрактной службы комитета (включая руководителя) только двое являются работниками заказчика (4.10),

нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе, а именно: план-график закупок на 2015 год не был размещен на сайте http://zakupki.gov.ru (4.19);

- иные нарушения: нарушений не установлено;

- неэффективное использование средств: установлено 1 нарушение на сумму 84,6 тыс. руб.

 

9. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

 

Цель 1: соблюдение условий и требований законодательства Российской Федерации, законодательства Ульяновской области, нормативных актов, принятых органами представительной и исполнительной власти муниципального образования «Город Новоульяновск».

По вопросу 1. Нормативные документы, регламентирующие деятельность МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск». Основные цели и виды деятельности. Сведения о постановке на налоговый учёт, внесении в ЕГРЮЛ. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения. Сведения о счетах, открытых в органах казначейства. Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность.

МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» является отраслевым (функциональным) органом местного самоуправления муниципального образования, уполномоченным от имени МО «Город Новоульяновск» осуществлять полномочия собственника по решению вопросов местного значения в области управления муниципальной собственностью МО «Город Новоульяновск» и земельных отношений, является юридическим лицом, муниципальным учреждением, работает на постоянной основе.

Юридический и фактический адрес: 433300, Ульяновская область, г.Новоульяновск, ул.Волжская, 12.

В своей деятельности МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» руководствуется: Конституцией Российской Федерации, законодательством РФ, законами и иными правовыми актами Ульяновской области, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, положением о муниципальном учреждении Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Город Новоульяновск», утвержденным Решением Совета депутатов от 27.06.2012 № 73.

.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ 02 марта 2004 года МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения, ему присвоены ИНН 7321307854 КПП 732101001. В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица 22 апреля 2004 года за основным государственным регистрационным номером 1047300811051.

В проверяемом периоде должностным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, являлось:

Бондарь Ирина Валерьевна – председатель МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» с 14.07.2014 по настоящее время (распоряжение от 14.07.2014 № 169-лс).

 

По вопросу 2. Сведения о проведении предыдущих проверок.

Сроки проведения предыдущее контрольное мероприятия МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска в отношении МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск»: с 23.09.2013 по 27.09.2013, с 24.10.2013 по 15.11.2013.

Результаты контрольного мероприятия и принятые меры по результатам контрольного мероприятия представлены в таблице №1.

 

Таблица № 1.

Результаты контрольного мероприятия и меры, принятые по устранению выявленных нарушений.

Результаты контрольного мероприятия

Принятые меры

1. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» и Положения Муниципального учреждения комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Город Новоульяновск» штатные расписания в 2012 году не утверждались ни приказом председателя Комитета, ни Распоряжением Главы администрации муниципального образования (за исключением штатного расписания от 29.12.2012, утвержденного Приказом председателя Комитета от 29.12.2012 № 132).

Нарушение устранено.

2. В нарушение пункта 141, пункта 145 Инструкции № 157н в бюджетном учете и бюджетной отчетности за 2012 год отражена информация о стоимости активов в составе имущества муниципальной казны на конец отчётного периода не соответствующая фактической балансовой стоимости: балансовая стоимость занижена на 24 128,781 тыс. руб.

Нарушение устранено.

3. В нарушение пункта 50 Инструкции № 157н, введенные в эксплуатацию объекты движимого имущества первоначальной стоимостью до 3000 руб. включительно не списывались с балансового учета с одновременным отражением на забалансовом счете. По результатам контрольного мероприятия нарушение было устранено.

нарушение устранено.

4. В нарушение пункта 145 Инструкции 157н в муниципальном образовании «Город Новоульяновск» финансовым органом не установлен порядок ведения аналитического учета по объектам в составе имущества казны на основании информации из реестра имущества МО «Город Новоульяновск».

Нарушение устранено.

5. В нарушение п.3 ст. 215 Гражданского кодекса РФ, п.2.2 Положения о муниципальной казне муниципального образования «Город Новоульяновск» на счете 108.51 Недвижимое имущество, составляющее казну, на 31.01.2012 учтены следующие объекты общей балансовой стоимостью 6 348,8 тыс. руб.:

- Баня балансовой стоимостью 1 211,6 тыс. руб.;

- Ввод остатков балансовой стоимостью 783,2 тыс. руб.;

- Профилакторий балансовой стоимостью 4 354 тыс. руб.

Нарушение устранено.

6. В нарушение пункта 146 Инструкции 157н Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» не ведется.

Нарушение устранено.

7. В нарушение пункта 141 и пункта 143 Инструкции 157н объекты имущества в виде зданий и сооружений балансовой стоимостью 17 167, 425 тыс. руб., составляющие муниципальную казну муниципального образования, не отражены в бюджетном учете в 2012 году.

 

8. На счете 108.51 Недвижимое имущество казны вместо 28 объектов «Дороги» общей балансовой стоимостью 26 280,606 тыс. руб., отражен один объект балансовой стоимостью 12 970,55 тыс. руб. разница составила 13 310,056 тыс. руб.

Нарушение устранено.

9. В нарушение пункта 5 статьи 51 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ, Приказа Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 № 424 МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» в 2012 году не велся реестр муниципального имущества.

Нарушение устранено.

10. В нарушение ст.8 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ у муниципального образования имеется в собственности муниципальное имущество и земельные участки, по которым не проведена оценка, отсутствует балансовая стоимость.

Указанное нарушение допущено в связи с нехваткой у муниципального образования средств на проведение оценки имущества.

Нарушение устраняется по мере наличия финансовых средств на проведение оценки.

11. В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пункта 7.2 Положения о муниципальной казне муниципального образования «Город Новоульяновск», утвержденного Решением Совета депутатов от 01.08.2005 № 15 (с изменениями от 24.11.2005 №67), органом местного самоуправления МО «Город Новоульяновск» не установлен порядок определения состава имущества, закрепляемого за унитарным предприятием, на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления. По результатам контрольного мероприятия МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» подготовлен проект постановления Администрации МО «Город Новоульяновск» «Об утверждении Положения о порядке определения состава имущества, закрепляемого за муниципальными предприятиями муниципального образования «Город Новоульяновск» на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления», который направлен на экспертизу в прокуратуру Ульяновского района.

Нарушение устранено.

12. В нарушение положений п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 299 ГК РФ право хозяйственного ведения и право оперативного управления на недвижимое имущество, в отношении которого собственником принято решение о закреплении его за унитарным предприятием, государственную регистрацию не прошло.

Указанное нарушение допущено в связи с нехваткой средств в бюджете муниципального образования на проведение мероприятий для государственной регистрации прав.

нарушение устранено.

13. В нарушение пункта 2 статьи 17 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» представительным органом муниципального образования «Город Новоульяновск» не определены порядок, размеры и сроки перечисления в бюджет муниципального образования «Город Новоульяновск» части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Нарушение устранено.

14. В ходе контрольного мероприятия установлена дебиторская задолженность в сумме 511, 14 тыс. руб., сложившаяся в результате неуплаты ООО «Ремонтно-строительная компания «Уютный дом» цены права на заключение договора аренды земельного участка. В ходе контрольного мероприятия МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» направлено в Арбитражный суд Ульяновской области исковое заявление о взыскании суммы задолженности, признании договора недействительным, возврате земельного участка от 20.12.2013.

Задолженность в сумме 511,14 тыс. руб. прзнана решением суда. Возбуждено исполнительное производство.

 

 

По вопросу 3. Уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств.

За 2015 год главным распорядителем направлено в адрес получателя 10 уведомлений о бюджетных ассигнованиях на год.

На 01.01.2015 было запланировано выделение средств бюджета в сумме 4 294,5 тыс. руб. На конец 2015 года плановый показатель по расходам учреждения составил 2 678,24 тыс. руб.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 3. Бюджетные сметы на 2015 год, расчеты к сметам.

 

Бюджетная смета на 2015 год утверждена Председателем МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск» 01 января 2015 года.

Изменения показателей бюджетной сметы на 2015 год утверждались Председателем МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск».

 

Утвержденные показатели бюджетных смет соответствуют доведенным бюджетным обязательствам.

Таблица № 2.

Исполнение по расходам (местный бюджет).

подстатья расходов

№ подстатьи

утвержденные плановые назначения на 2015 год

(тыс.руб.)

фактически исполнено за 2015 год

(тыс.руб.)

отклонение от утвержденных плановых назначений (+/-)

процент исполнения

(%)

доля в общих расходах

(%)

заработная плата

211

1 356,89

1 345,38

11,51

99,15

59,9

начисления на выплаты по оплате труда

 

213

 

502,71

 

485,93

 

16,78

 

96,66

 

21,63

услуги связи

221

69,77

42,75

27,02

61,27

1,9

услуги по содержанию имущества

 

225

 

37,74

 

19,98

 

17,76

 

52,94

 

0,89

прочие услуги

226

584,03

236,34

347,69

40,47

10,52

прочие расходы

290

93,9

92,99

0,91

99,03

4,14

увеличение стоимости основных средств

 

310

 

1,33

 

0

 

1,33

 

-

 

0

увеличение стоимости материальных запасов

 

340

 

31,87

 

22,72

 

9,15

 

71,29

 

1,01

ИТОГО

2 678,24

2 246,09

432,15

83,86

100

 

Таким образом, наибольшую долю расходов учреждения составили расходы на оплату труда (заработная плата и начисления на выплаты по оплате труда): 81,53% от всей суммы расходов за год.

 

 

Цель 2. Целевое и эффективное использование средств бюджета МО «Город Новоульяновск».

По вопросу 1. Проверка соответствия отчетных показателей данным бухгалтерского учёта, законного и результативного использования в разрезе статей расходов.

Статья 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда.

В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» штатные расписания (форма № Т-3) утверждаются главой администрации МО «Город Новоульяновск» в соответствии с решениями представительного органа муниципального образования.

В ходе контрольного мероприятия проведена выборочная проверка начисления заработной платы сотрудников (расчетные ведомости, табеля учёта рабочего времени, приказы об объявлении рабочего дня и т.п.).

Нарушений не установлено.

 

По подстатье 212 «Прочие выплаты» финансирование из бюджета в 2015 году не производилось.

Нарушений не установлено.

 

Статья 220 Оплата работ, услуг.

По указанной статье расходы в 2015 году составили 299,07 тыс. руб., в том числе:

- услуги связи: 42,75 тыс. руб.,

- работы и услуги по содержанию имущества: 19,98 тыс. руб.,

- прочие работы и услуги: 236,34 тыс. руб.

 

Основную долю расходов по рассматриваемой статье составили прочие работы и услуги (79,02 %), которые включают в себя оплату услуг за изготовление технических планов, за кадастровые работы, за услуги по определению размера арендной платы, юридические услуги, публикации в прессе и т.д.

 

Перечисление средств за выполненные работы, оказанные услуги, производится в соответствии с договорами, муниципальными контрактами, на основании актов выполненных работ, счетов, счетов – фактур, представленных исполнителями.

 

Нарушений не установлено.

 

 

Статья 290 Прочие расходы.

По рассматриваемой статье расходов сумма за 2015 год составила 92,09 тыс. руб.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что учреждением было выплачено по исполнительным листам 84,6 тыс. руб. бюджетных средств. Указанная сумма сложилась из судебных расходов ООО «СУ-35» и ИП Никитина О.В., которые были взысканы по решению Арбитражного суда Ульяновской области в соответствии со статьей 110 АПК РФ, т.к. иски, поданные комитетом по отношению к указанным лицам были удовлетворены судом частично.

 

Таким образом, установлено неэффективное использование средств бюджета в виде уплаты судебных расходов лиц, в отношении которых иски удовлетворены частично, в сумме 84,6 тыс. руб.

 

Статья 310 Увеличение стоимости основных средств.

Расходы на приобретение основных средств в 2015 году составили 0 руб.

Нарушений не установлено.

 

Статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов.

Расходы по приобретению материальных запасов за 2015 год составили 22,72 тыс. руб.

Нарушений не установлено.

 

Цель 3: состояние бухгалтерского учета, соответствие Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

 

По вопросу 1. Анализ и проверка бюджетной отчетности.

Бюджетная отчетность представлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.10.2012 № 138н).

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 2. Наличие приказа об учетной политике.

Учетная политика на 2015 год утверждена приказом от 14.01.2015 № 1 «Об учетной политике на 2015 год».

 

По вопросу 3. Организация закупок.

В соответствии со статьей 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в учреждении создана контрактная служба (распоряжение от 25.12.2013 № 78).

В ходе контрольного мероприятия установлено, что контрактную службу на момент проведения контрольного мероприятия возглавляет В.О. Наумов, бывший председатель комитета, уволившийся в июле 2014 года. Некоторые работники контрактной службы не являются работниками заказчика (комитета):

- Аллянова Л.Р – бывший консультант Администрации МО «Город Новоульяновск»;

- Володина Е.В. – бывший специалист – эксперт Администрации МО «Город Новоульяновск»;

- Косова Е.А, - начальник сектора муниципальных заказов Администрации МО «Город Новоульяновск»;

- Ламатова С.А. – бывший консультант-муниципальный земельный инспектор комитета;

- Сафина Н.А. – бывший консультант комитета.

Таким образом, из девяти работников контрактной службы комитета (включая руководителя) только двое являются работниками заказчика.

В письме Министерства экономического развития РФ от 13.06.2016 № Д28и-1807 разъяснено, что работниками контрактной службы могут быть только работники заказчика.

 

В результате установлено нарушение порядка формирования контрактной службы, а именно: из девяти работников контрактной службы комитета (включая руководителя) только двое являются работниками заказчика. (4.10).

 

В соответствии с ч. 15 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» утвержденный заказчиком план-график и внесенные в него изменения подлежат размещению в единой информационной системе в течение трех рабочих дней с даты утверждения или изменения плана-графика.

 

В ходе контрольного мероприятия установлено, что учреждение допустило нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе, а именно: план-график закупок на 2015 год не был размещен на сайте http://zakupki.gov.ru.

 

По вопросу 4. Полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учета и отчетности; наличие и правильность оформления первичных бухгалтерских документов.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 5. Управление и распоряжение муниципальной собственностью.

Нарушений не установлено.

 

 

По вопросу 6 Учет материальных запасов.

Учет материальных запасов в Учреждении ведется в соответствии с требованиями Инструкции 183н и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 7. Соблюдение ведения кассовых операций, лимита кассы.

При оформлении и учете кассовых операций учреждение руководствуется порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным Банком российской Федерации. Прием в кассу наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы оформляется Расходным кассовым ордером.

В соответствии с пунктом 167 Инструкции 157н, в случае приема наличных денежных средств уполномоченные лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов, с приложением квитанций (копий).

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 8. Расчеты с подотчетными лицами, соблюдение сроков представления авансовых отчетов, проверка расходования средств, выделенных на служебные командировки.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 9. Реальность дебиторской и кредиторской задолженности, причины и сроки возникновения задолженности. Наличие актов сверки расчетов или писем о признании задолженности, сроки исковой давности. Состояние претензионной работы по возврату задолженности. Меры, принимаемые для ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 10. Порядок проведения инвентаризаций, результаты последней инвентаризации, включая инвентаризации нефинансовых активов, кассы, расчетов и обязательств.

Нарушений не установлено.

 

Цель4. Исполнение учреждением своих функций.

 

По вопросу 1. Формирование муниципальной казны недвижимого и движимого имущества. Ведение учета имущества, находящегося в муниципальной казне.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 2. Формирование и ведение реестра муниципальных предприятий и учреждений.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 3. Закрепление на праве хозяйственного ведения и оперативного управления муниципального имущества за муниципальными унитарными предприятиями, муниципальными учреждениями и автономными учреждениями.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 4. Предоставление муниципального имущества и земельных участков в аренду, расчет арендной платы, выполнение условий договоров аренды, начисление и поступление арендных платежей.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 5. Реализация муниципального имущества.

Нарушений не установлено.

 

По вопросу 6. Осуществление учреждением муниципального контроля.

Нарушений не установлено.

 

 

10. Выводы:

 

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

 

1. Нецелевое использование бюджетных средств: нарушений не установлено.

 

2. Нарушения при формировании и исполнении бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств): нарушений не установлено.

 

3. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: нарушений не установлено.

 

4. Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью: нарушений не установлено.

 

5. Нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: установлено 2 нарушения:

- нарушение порядка формирования контрактной службы, а именно: из девяти работников контрактной службы комитета (включая руководителя) только двое являются работниками заказчика. (4.10);

- нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе, а именно: план-график закупок на 2015 год не был размещен на сайте http://zakupki.gov.ru.(4.19).

 

6. Иные нарушения: нарушений не установлено.

 

7. Неэффективное использование средств: установлено одно нарушение на общую сумму 84,6 тыс. руб.:

- неэффективное использование средств бюджета в виде уплаты судебных расходов лиц, в отношении которых иски удовлетворены частично, в сумме 84,6 тыс. руб.

 

11. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: не поступали.

 

12. Предложения.

 

МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск»:

1. Создать контрактную службу, соответствующую требованиям статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

 

2. Не допускать не исполнения требований ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

 

3. Провести работу, направленную на повышение качества составления исковых требований.

 

4. Привлечь к дисциплинарной ответственности виновных лиц в соответствии с Положением о порядке установления и выплаты ежемесячного денежного поощрения муниципальным служащим органов местного самоуправления МО «Город Новоульяновск» Ульяновской области, утвержденным решением Городской Думы МО «Город Новоульяновск» от 29.11.2013 № 91.

 

5. Информацию об устранении нарушений представить в МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска до 20 января 2017 года.

 

Администрации МО «Город Новоульяновск»:

1. Привлечь к дисциплинарной ответственности виновных лиц в соответствии с Положением о порядке установления и выплаты ежемесячного денежного поощрения муниципальным служащим органов местного самоуправления МО «Город Новоульяновск» Ульяновской области, утвержденным решением Городской Думы МО «Город Новоульяновск» от 29.11.2013 № 91.

 

2. Информацию об устранении нарушений представить в МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска до 20 января 2017 года.

 

Председатель

МУ Контрольно-счетная комиссия

города Новоульяновска А.Н. Пронько

Яндекс.Метрика