Пятница, 23 Июнь 2017 09:37

Отчет ДДТ

ОТЧЕТ по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ, проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества»

 

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.4. Плана работы МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска на 2017 год.

2. Предметы контрольного мероприятия:

1) использование средств местного бюджета МО «Город Новоульяновск»;

2) использование муниципального имущества, находящегося в собственности МО «Город Новоульяновск».

3. Объекты контрольного мероприятия: муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Новоульяновский Дом детского творчества».

4. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2016 по 31.12.2016.

5. Срок проведения контрольного мероприятия:

с 17 мая 2017 года по 09 июня 2017 года.

6. Цели контрольного мероприятия:

Цель 1: соблюдение условий и требований законодательства Российской Федерации, законодательства Ульяновской области, нормативных актов, принятых органами представительной и исполнительной власти муниципального образования «Город Новоульяновск».

Вопросы контрольного мероприятия:

1) нормативные документы, регламентирующие деятельность Муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей «Новоульяновский Дом детского творчества». Основные цели и виды деятельности. Сведения о постановке на налоговый учёт, внесении в ЕГРЮЛ. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения. Сведения о счетах, открытых в органах казначейства. Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность;

2) сведения о проведении предыдущих проверок (результаты, принятые меры);

3) бюджетные сметы на 2016 год, расчёты к сметам.

Цель 2: целевое и эффективное использование средств бюджета МО «Город Новоульяновск».

Вопросы контрольного мероприятия:

1) проверка соответствия отчётных показателей данным бухгалтерского учёта, законного и результативного использования средств в разрезе статей расходов:

1.1) статья 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда:

- нормативно-правовые документы, устанавливающие штатную численность и условия оплаты труда;

- положения об оплате труда, материальном стимулировании работников. Порядок установления доплат, надбавок;

- штатные расписания, соответствие установленных окладов, надбавок и других выплат нормативно-правовым документам;

- проверка начисления заработной платы в соответствии с утвержденными штатными расписаниями и приказами;

1.2) статья 220 Оплата работ, услуг:

- муниципальные контракты и договоры на оказание услуг, перечисление средств в соответствии с договорами, счетами, счетами-фактурами, актами выполненных работ и др.;

- контроль за исполнением муниципальных контрактов и договоров;

1.3) статья 290 Прочие расходы:

- уплата налогов и госпошлины;

- расходы на оплату исполнительных листов;

1.4) статья 310 Увеличение стоимости основных средств:

- приобретение объектов основных средств;

- правильность оформления документов по их оприходыванию;

1.5) статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов:

- приобретение материальных запасов;

- правильность оформления документов по их оприходованию.

Цель 3: состояние бухгалтерского учета, соответствие Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

Вопросы контрольного мероприятия:

1) анализ и проверка бюджетной отчётности;

2) наличие приказа об учётной политике;

3) ведение реестра закупок;

4) полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учёта и отчётности; наличие и правильность оформления первичных бухгалтерских документов;

5) управление и распоряжение муниципальной собственностью:

- приказы о назначении материально-ответственных лиц;

- инвентарные карточки учёта основных средств, инвентарный список нефинансовых активов, оборотная ведомость по нефинансовым активам;

- списание, безвозмездная передача и прочее выбытие основных средств с соблюдением следующих требований: создание в организации постоянно действующей комиссии для оформления непригодности объектов основных средств, невозможности или неэффективности проведения их восстановительного ремонта, а также для оформления необходимой документации; обоснованность списания;

- наличие неиспользуемых объектов основных средств;

6) учёт материальных запасов:

- приказы о назначении материально-ответственных лиц;

- оборотные ведомости, акты на списание материальных запасов, ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения;

7) соблюдение ведения кассовых операций, лимита кассы;

8) расчёты с подотчетными лицами, соблюдение сроков представления авансовых отчётов, проверка расходования средств, выделенных на служебные командировки;

9) реальность дебиторской и кредиторской задолженности, причины и сроки возникновения задолженности. Наличие актов сверки расчётов или писем о признании задолженности, сроки исковой давности. Состояние претензионной работы по возврату задолженности. Меры, принимаемые для ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности;

10) порядок проведения инвентаризаций, результаты последней инвентаризации, включая инвентаризации нефинансовых активов, кассы, расчётов и обязательств.

7. Объем средств, проверенных при проведении контрольного мероприятия: 704,6 тыс. руб.

 

8.Общая сумма нарушений:16,4 тыс. руб., в том числе:

- нецелевое использование бюджетных средств: нарушений не установлено;

- нарушения при формировании и использовании бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств): нарушений не установлено;

- нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: нарушений не установлено;

- нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью: нарушений не установлено;

- нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: нарушений не установлено;

- иные нарушения: нарушений не установлено;

- неэффективное использование средств: 2 нарушения на сумму 16,4 тыс.руб..

 

9. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

 

Цель 1: соблюдение условий и требований законодательства Российской Федерации, законодательства Ульяновской области, нормативных актов, принятых органами представительной и исполнительной власти муниципального образования «Город Новоульяновск».

По вопросу 1. Нормативные документы, регламентирующие деятельность МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества». Основные цели и виды деятельности. Сведения о постановке на налоговый учёт, внесении в ЕГРЮЛ. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения. Сведения о счетах, открытых в органах казначейства. Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность.

МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества» является казенным учреждением. Учреждение является некоммерческой организацией. Тип образовательной организации: организация дополнительного образования.

Учредителем МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества» является муниципальное образование «Город Новоульяновск» Ульяновской области. Функции и полномочия учредителя осуществляет Администрация МО «Город Новоульяновск». Функции и полномочия собственника имущества осуществляет МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск».

Юридический и фактический адрес МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества»: 433300, Ульяновская область, г.Новоульяновск, ул. Мира, 10.

Цель деятельности учреждения:

– осуществление образовательной деятельности по дополнительным общеобразовательным программам.

Для достижения целей деятельности Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности:

Реализация дополнительных общеобразовательных программ посредством:

- деятельности в одновозрастных и разновозрастных объединениях по интересам;

- инклюзивного образования через обеспечение равного доступа к образованию для всех обучающихся с учетом разнообразия особых образовательных потребностей и индивидуальных возможностей;

- обучения лиц с ограниченными возможностями здоровья по адаптированным образовательным программам, с учетом особенностей их психофизического развития, индивидуальных возможностей, и при необходимости обеспечивающего коррекцию нарушений развития и социальную адаптацию указанных лиц.

Учреждение вправе осуществлять образовательную деятельность за счет средств физических и (или) юридических лиц по договорам об оказании платных образовательных услуг.

Учреждение руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 29.12.2012 № 273–ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», Федеральным законом от 08.05.2010 № 83–ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, Федеральным законом от 12.01.1996 № 7–ФЗ «О некоммерческих организациях», законами Российской Федерации, Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по дополнительным общеобразовательным программам, утвержденным приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 29.09.2013 № 1008, законами и нормативными актами Ульяновской области, нормативными актами муниципального образования «Город Новоульяновск» Ульяновской области, настоящим Уставом, локальными нормативными актами Учреждения.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ 20 февраля 1996 года МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества» поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Ульяновской области, ему присвоен ИНН 7321020788 КПП 732101001. В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица 07 февраля 2002 года за основным государственным регистрационным номером 1027301056353.

В проверяемом периоде должностными лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность являлись:

- Рублева Татьяна Михайловна - директор МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества» с 06.05.2004 по настоящее время (приказ Отдела образования и социального развития администрации г. Новоульяновска от 06.05.2004 № 2).

Бухгалтерский учет МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества» осуществлял в проверяемом периоде МБУ «Техническое обеспечение» МО «Город Новоульяновск».

По вопросу 2. Сведения о проведении предыдущих проверок.

МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска контрольное мероприятие в отношении МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества» проводится впервые.

По вопросу 3. бюджетные сметы на 2016 год, расчёты к сметам.

Бюджетная смета на 2016 год утверждена начальником МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск» 01 января 2016 года.

Изменения показателей бюджетной сметы на 2016 год утверждались начальником МУ «Отдел образования МО «Город Новоульяновск.



Утвержденные показатели бюджетных смет соответствуют доведенным бюджетным обязательствам.

Таблица № 1.

Исполнение по расходам (местный бюджет).

подстатья расходов

№ подстатьи

фактически исполнено за 2016 год

(тыс.руб.)

доля в общих расходах

(%)

заработная плата

211

366,8

52

начисления на выплаты по оплате труда

213

195,7

27,8

услуги связи

221

27,1

3,8

услуги по содержанию имущества

225

51,3

7,3

прочие услуги

226

27,9

4

прочие расходы

290

33,2

4,7

увеличение стоимости основных средств

310

0,9

0,1

увеличение стоимости материальных запасов

340

1,7

0,2

ИТОГО

704,6

100

Таблица №2.

Исполнение по расходам (бюджет субъекта РФ).

подстатья расходов

№ подстатьи

фактически исполнено за 2016 год

(тыс.руб.)

доля в общих расходах

(%)

заработная плата

211

809,2

85,6

начисления на выплаты по оплате труда

213

132,2

14

прочие работы и услуги

226

3,9

0,4

ИТОГО

945,3

100



В таблице 1 показано, что основную долю фактических расходов учреждения, финансируемых в 2016 году за счет средств местного бюджета муниципального образования, составили: расходы на оплату труда (562,5 тыс.руб., что составляет 79,8 % от общей суммы расходов местного бюджета).

Основную долю расходов, финансируемых на содержание учреждения в 2016 году из других бюджетов, кроме местного, составили расходы на оплату труда.



Цель 2. Целевое и эффективное использование средств бюджета МО «Город Новоульяновск».

По вопросу 1. Проверка соответствия отчетных показателей данным бухгалтерского учёта, законного и результативного использования в разрезе статей расходов.

Статья 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда.

В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» штатные расписания (форма № Т-3) и изменения в штатные расписания утверждаются приказами директора учреждения по согласованию с главой администрации МО «Город Новоульяновск», начальником МУ «Отдел образования» Администрации МО «Город Новоульяновск», начальником финансового отдела администрации МО «Город Новоульяновск».

Фонд оплаты труда работников формируется в соответствии с Положением об отраслевой системе оплаты труда работников Муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей «Новоульяновский Дом детского творчества», принятом на общем собрании трудового коллектива МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества» и утвержденным приказом директора от 25.10.2013 № 109.

В ходе контрольного мероприятия проведена выборочная проверка начисления заработной платы сотрудников (расчетные ведомости, табеля учёта рабочего времени, приказы об объявлении рабочего дня и т.п.), в ходе которой нарушений не установлено.



Статья 220 Оплата работ, услуг.

Перечисление средств за выполненные работы, оказанные услуги, производится в соответствии с договорами, муниципальными контрактами, на основании актов выполненных работ, счетов, счетов – фактур, представленных исполнителями.

Нарушений не установлено.

Статья 290 Прочие расходы.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что учреждением по исполнительным листам Арбитражного суда Ульяновской области перечислено в пользу ООО «Горизонт» 6,4 тыс. руб. из которых:

- 1,4 тыс. руб. – проценты за пользование чужими денежными средствами;

- 2 тыс. руб. – возмещение госпошлины;

- 3 тыс. руб. – возмещение судебных расходов.

Указанные суммы были взысканы с учреждения по решению Арбитражного суда Ульяновской области за неуплату по договору на организацию постоянного наблюдения за состоянием систем автоматической пожарной сигнализации за период с сентября по декабрь 2011 года.



Таким образом, установлено неэффективное использование денежных средств в сумме 6,4 тыс. руб. в виде возмещения процентов за пользование чужими денежными средствами, возмещения госпошлины и возмещения судебных расходов в результате несвоевременной уплаты по договору.

 

В ходе контрольного мероприятия установлен факт уплаты учреждением штрафа в размере 10 тыс. руб. по постановлению Мирового судьи. Административный штраф был назначен в результате совершения административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.5 ч.1 КоАП РФ, а именно: учреждением не было исполнено предписание Управления Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей благополучия человека по Ульяновской области в ульяновском районе.

 

Таким образом, установлено неэффективное использование денежных средств в сумме 10 тыс. руб. в виде уплаты административного штрафа в результате совершения административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.5 ч.1 КоАП РФ.



Статья 310 Увеличение стоимости основных средств.

Нарушений не установлено.



Статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов.

Нарушений не установлено.



Цель 3: состояние бухгалтерского учета, соответствие Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденного приказом Минфина РФ от 23.10.2010 № 183н.



По вопросу 1. Анализ и проверка бюджетной отчетности.

Бюджетная отчетность представлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.10.2012 № 138н).

Нарушений не установлено.

По вопросу 2. Наличие приказа об учетной политике.

Нарушений не установлено.

По вопросу 3. Ведение реестра закупок.

Нарушений не установлено.

По вопросу 4. Полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учета и отчетности; наличие и правильность оформления первичных бухгалтерских документов.

Нарушений не установлено.

По вопросу 5. Управление и распоряжение муниципальной собственностью.

Нарушений не установлено.

По вопросу 6 Учет материальных запасов.

Нарушений не установлено.

По вопросу 7. Соблюдение ведения кассовых операций, лимита кассы.

Нарушений не установлено.

По вопросу 8. Расчеты с подотчетными лицами, соблюдение сроков представления авансовых отчетов, проверка расходования средств, выделенных на служебные командировки.

Нарушений не установлено.

По вопросу 9. Реальность дебиторской и кредиторской задолженности, причины и сроки возникновения задолженности. Наличие актов сверки расчетов или писем о признании задолженности, сроки исковой давности. Состояние претензионной работы по возврату задолженности. Меры, принимаемые для ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности.

Нарушений не установлено.

По вопросу 10. Порядок проведения инвентаризаций, результаты последней инвентаризации, включая инвентаризации нефинансовых активов, кассы, расчетов и обязательств.

Нарушений не установлено.

 

 

10. Выводы:

 

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

 

1. Нецелевое использование бюджетных средств: нарушений не установлено.

 

2. Нарушения при формировании и исполнении бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств): нарушений не установлено

 

3. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: нарушений не установлено.

 

4. Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью: нарушений не установлено.

 

5. Нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: нарушений не установлено.

 

6. Иные нарушения: нарушений не установлено.

 

7. Неэффективное использование средств: установлено 2 нарушения на сумму 16,4 тыс. руб.:

- неэффективное использование денежных средств в сумме 6,4 тыс. руб. в виде возмещения процентов за пользование чужими денежными средствами, возмещения госпошлины и возмещения судебных расходов в результате несвоевременной уплаты по договору;

- неэффективное использование денежных средств в сумме 10 тыс. руб. в виде уплаты административного штрафа в результате совершения административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.5 ч.1 КоАП РФ.

 

11. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: поступили в контрольный орган по электронной почте 19 июня 2017 года (Приложение 1).

 

 

12. Предложения.

 

- МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества»:

 

1. Принять меры, направленные на повышение качества планирования расходов учреждения.

 

2. Привлечь к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

 

3. Информацию об устранении нарушений представить в МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска до 20 июля 2017 года.

 

- МУ «Администрация МО «Город Новоульяновск»:

 

1. Принять меры, направленные на повышение качества планирования расходов МОУ ДОД «Новоульяновский Дом детского творчества».

 

 

3. Привлечь к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

 

4. Информацию об устранении нарушений представить в МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска до 20 июля 2017 года.

 

Председатель МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска А.Н. Пронько

Яндекс.Метрика