Пятница, 28 Июнь 2013 11:12

Отчет о проверке МДОУ «Колокольчик» с 01.01.2012 по 31.12.2012

ОТЧЕТ по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств бюджета МО «Город Новоульяновск», соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности МО «Город Новоульяновск», в отношении муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад «Колокольчик» за период работы с 01.01.2012  по 31.12.2012.

Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы МУ Контрольный орган МО «Город Новоульяновск» на 2013 год.

Цель контрольного мероприятия: проверка законности и эффективности расходования денежных средств оценка эффективности управленческих       решений     по    распоряжению    имуществом.

         Предмет контрольного мероприятия: деятельность МДОУ детский сад «Колокольчик» за период работы с 01.01.2012  по 31.12.2012

         Объекты контрольного мероприятия: МДОУ детский сад «Колокольчик».

         Проверяемый период деятельности: с 01.01.2012 по 31.12.2012

         Срок проведения контрольного мероприятия:  с 27.05.2013 по 21.06.2013.

Объем средств, проверенных при проведении контрольного мероприятия: 12 864,22 тыс. руб., в том числе: балансовая стоимость муниципального имущества, проверенного в ходе контрольного мероприятия: 5 171,6 тыс. руб.

         Общая сумма нарушений: 232,12 тыс. руб., в том числе:

0 руб. - нецелевое использование бюджетных средств;

22,13 тыс. руб. - неправомерное использование бюджетных  средств;

105,94 тыс. руб. – неэффективное использование денежных средств;

68,85 тыс. руб. – нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности;

0 руб. - нарушения законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд;

0 руб. - нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью;

35,2 тыс. руб.-  прочие нарушения.

          Результаты контрольного мероприятия в разрезе вопросов программы проверки:

1.  Ежемесячно из средств муниципального бюджета производилась доплата по Решению Совета депутатов МО «Город Новоульяновск» от 12.02.2010 № 10 «О дополнительных выплатах стимулирующего характера»

заведующей МДОУ детский сад «Колокольчик» в размере 5000 рублей, что подтверждается штатными расписаниями и трудовым договором.

Первоначально указанные выплаты были утверждены Решением Совета депутатов МО «Город Новоульяновск» от 20.12.2005 № 93 «Об утверждении системы материального и морального стимулирования педагогических работников образовательных учреждений  «Город Новоульяновск» в рамках реализации национального проекта «Образование» и производились в целях стимулирования руководителя, учитывая объем работы, ответственность за организацию учебно-воспитательной работы педагогического коллектива.

В Решении Совета депутатов МО «Город Новоульяновск» от 12.02.2010 № 10 указано, что средства на дополнительные выплаты предусмотрены в бюджете МО «Город Новоульяновск» только в 2010 году (в п. 3 Решения от 12.02.2010 № 10 видимо допущена техническая ошибка: вместо 2010 года указан 2009 год). Таким образом, приказ МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск» о выплате в 2012 году дополнительных выплат стимулирующего характера по решению Совета депутатов   МО «Город Новоульяновск» неправомерен.

В соответствии с Положениями об оплате труда заработная плата руководителей муниципальных образовательных учреждений муниципального образования «Город Новоульяновск» состоит из:  должностных окладов, выплат компенсационного характера,  выплат стимулирующего характера.

Выплаты компенсационного и стимулирующего характера  руководителю учреждения устанавливаются с учетом результатов деятельности учреждения, объема, сложности работы, выполняемой руководителем учреждения, в соответствии с Положением о материальном стимулировании руководителей учреждений, разработанном и утвержденном учредителем. Порядок распределения стимулирующей части фонда оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений утвержден постановлением Администрации МУ «Город Новоульяновск» от 13.09.2012 № 794-П.

В результате сумма неэффективного использования средств бюджета муниципального образования «Город Новоульяновск» в виде неправомерной уплаты стимулирующего вознаграждения руководителю МДОУ по Решению Совета депутатов и начислений на оплату труда с указанных выплат составила 65100 руб., в том числе:

За 2012 год:

сумма стимулирующей выплаты: 50 тыс. руб.;

сумма начислений на оплату труда: 15,10 тыс. руб. (50000 х 30,2%).

 2.Определение размера и выплата стимулирующей части фонда оплаты труда руководителю МДОУ детский сад «Колокольчик» осуществлялось без решения МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск» о выплате стимулирующих за результаты труда руководителю МДОУ и без приказа МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск» о выплате ежемесячных стимулирующих выплат руководителю МДОУ.

В соответствии со статьёй 145 Трудового кодекса Российской Федерации оплата труда руководителей организаций, финансируемых из местных бюджетов производится в порядке и размерах, которые определяются органами местного самоуправления.

Постановлением Администрации МО «Город Новоульяновск» от 13.09.2012 № 794-П утвержден Порядок распределения стимулирующей части фонда оплаты труда работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений, дошкольных групп при школах реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (далее по тексту – Порядок).

В соответствии с Порядком для установления стимулирующих выплат за результаты труда руководителю образовательного учреждения, администрация муниципального учреждения направляет письмо об установлении стимулирующих выплат руководителю учреждения в МУ  «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск» с приложением копий листа согласования, протокола, аналитической справки и оценочного листа с результатами оценки выполнения утвержденных критериев и показателей. Решение о выплате ежемесячных стимулирующих выплат за результаты труда руководителю образовательного учреждения принимается МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск». Выплата ежемесячных стимулирующих выплат руководителю осуществляется на основании приказа МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что начиная с сентября 2012 года ежемесячные стимулирующие выплаты руководителю осуществлялись на основании критериев работы, утвержденных только комиссией МДОУ детский сад «Колокольчик» на основании приказов заведующей МДОУ детский сад «Колокольчик».

Решения и приказы о выплате стимулирующих выплат руководителю учреждения за сентябрь-декабрь 2012 года МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск» не представлены.

В результате, стимулирующие выплаты руководителю МДОУ детский сад «Колокольчик» в сентябре, октябре, ноябре и декабре 2012 года осуществлялись в нарушение Порядка распределения стимулирующей части фонда оплаты труда работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений, дошкольных групп при школах реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, утвержденного Постановлением Администрации МО «Город Новоульяновск» от 13.09.2012 № 794-П на основании приказов заведующего.

 Таким образом, сумма неэффективного использования средств бюджета МО «Город Новоульяновск» на выплаты стимулирующего характера  руководителю организации и начислений на оплату труда составила  40841,79 руб., в том числе:

выплаты стимулирующего характера: 31 368,50р.руб.;

начисления на оплату труда: 9473,29 руб. (31 368,50р.х 30,2%).

 3. В соответствии с муниципальным контрактом от 07.02.2012 № 92-ОТ поставку тепловой энергии в 2012 году для МДОУ детский сад «Колокольчик» осуществляло МУП «Жилсервис».

Расчет потребленной тепловой энергии за месяц производился по формуле:

Qмес.=(tвн. – tср.мес./ tвн. – tнар)* Qр.ч. * 24*n, где:

 Q р.ч. = V*q*(t вн – t нар) * 0,000001 Гкал/час,

V – наружный строительный объем здания,

q – удельная тепловая характеристика здания (для здания детского сада = 0,34 ккал/м3ч град.С),

t вн – внутренняя расчетная температура здания (для здания детского сада = +20 град.С),

t нар – температура наружного воздуха (- 31),

tср.мес – среднемесячная температура наружного воздуха,

n- количество дней в расчетном месяце.

 В ходе контрольного мероприятия установлено, что Q р.ч. было рассчитано исходя из объема здания равного 7808 куб. м, который включает в себя объём здания детского сада (7373 куб. м) и объем здания овощехранилища (435 куб. м). Согласно плана недвижимого имущества (с описанием), составленного Ульяновским областным государственным унитарным предприятием бюро технической инвентаризации 13 сентября 2007 года, в здании овощехранилища, расположенного   по адресу: г. Новоульяновск, ул. Комсомольская, № 16-А , объемом 435 куб. м, отопление отсутствует.

В ходе контрольного мероприятия проведен осмотр зданий МДОУ детский сад «Колокольчик», в результате которого установлено, что здание овощехранилища не подключено к центральной системе отопления, отопительные приборы отсутствуют.  

Таким образом, фактический объем отапливаемого помещения равен 7373 куб. м.

     Q р.ч. = 7373*0,34*(20 – (-31))*0,000001 = 0,12784782 Гкал/час.

 По данным МУП «Жилсервис» Q р.ч. = 0,1353907 Гкал/час. Указанная ошибка в расчете привела к излишней уплате бюджетных средств за тепловую энергию.

 Таблица №1

Расчет излишне уплаченной суммы за услуги по теплоснабжению.

 

 

В результате неверного определения наружного строительного объёма здания сумма неправомерных расходов за тепловую энергию составила 22 125,62 руб.

 4.  В ходе контрольного мероприятия установлено, что, в соответствии с договором о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 01.12.2006 № 65, за МДОУ детский сад «Колокольчик» на праве оперативного управления было закреплено здание детского сада, расположенное по адресу: г. Новоульяновск, ул. Комсомольская, дом 16а и имущество согласно перечня.

Дополнительным соглашением № 2 от 31.08.2009 к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 01.12.2006 № 65 из перечня имущества, закрепленного за МДОУ детский сад «Колокольчик» на праве оперативного управления было исключено нежилое помещение общей площадью 22,06 кв. м (медицинский кабинет).

В ходе контрольного мероприятия сотрудником МУ КУМИЗО МО «Город Новоульяновск» был произведен обмер помещения медицинского кабинета МДОУ детский сад «Колокольчик». Фактически площадь указанного помещения составила 26,6 кв. м.

Площадь помещения, исключенного из перечня имущества, закрепленного на праве оперативного управления за МДОУ детский сад «Колокольчик», не соответствует площади, указанной в дополнительном соглашением № 2 от 31.08.2009 к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 01.12.2006 № 65, и составляет 26,6 кв. м.   

 5. Договором о передаче имущества в безвозмездное пользование от 15.03.2012 № 5, МУ КУМИЗО МО «Город Новоульяновск» передало в безвозмездное временное пользование ГУЗ «Новоульяновская городская больница им. А.Ф. Альберт» нежилое помещение, расположенное по адресу: Ульяновская область, г. Новоульяновск, ул. Комсомольская, дом 16а (в здании МДОУ детский сад «Колокольчик»). Согласно пункта 3.2.4. указанного договора, «Ссудополучатель» (ГУЗ «Новоульяновская городская больница им. А.Ф. Альберт») обязан в трехдневный срок с момента подписания договора   заключить со специализированными организациями договор на коммунальные и необходимые административно-хозяйственные услуги и прочие договоры.

Таким образом, МДОУ детский сад «Колокольчик» производило оплату коммунальных услуг и электроэнергии, потреблённых в помещении медицинского кабинета, которое не закреплено за МДОУ детский сад «Колокольчик».

 Следует отметить, что, в соответствии с пунктом 1 статьи 51 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании», образовательное учреждение создает условия, гарантирующие охрану и укрепление здоровья обучающихся, воспитанников. В соответствии с пунктом 23 Типового положения о дошкольном образовательном учреждении, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 27 октября 2011 г. N 2562,  дошкольное образовательное учреждение обязано предоставить помещение с соответствующими условиями для работы медицинских работников. Согласно пункта 3.14. Устава МДОУ детский сад «Колокольчик», учреждение предоставляет помещение и соответствующие условия для работы медицинского персонала.

Таким образом, медицинский кабинет должен быть закреплен на праве оперативного управления за МДОУ детский сад «Колокольчик», и, в соответствии со статьями 296 и 298 Гражданского кодекса РФ, учреждение с согласия учредителя (администрации МО «Город Новоульяновск») обязано предоставить это помещение в безвозмездное пользование    ГУЗ «Новоульяновская городская больница им. А.Ф. Альберт», обеспечить соответствующие условия для работы медицинского персонала (в том числе производить оплату коммунальных услуг и электроэнергии).

 6. В ходе контрольного мероприятия установлено, что на подстатью 226 «Прочие работы и услуги» отнесены следующие расходы:

- монтаж эвакуационного освещения в помещениях МДОУ детский сад «Колокольчик» (договор №14/03-12 от 01.03.2012, подрядчик ООО «Симбтехресурс»), сумма по договору: 45035 руб.;

- монтаж системы оповещения в здании МДОУ детский сад «Колокольчик» (договор № 16/03-12 от 01.03.2012, подрядчик ООО «Симбтехресурс»), сумма по договору: 23817 руб.

Работы по указанным договорам были выполнены 05.03.2012, что подтверждается: актом о приемке выполненных работ от 05.03.2012 № 141  и актом о приемке выполненных работ от 05.03.2012 № 143.

В соответствии с п. 40 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее «Инструкция № 157н»), объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы.

Таким образом, эвакуационное освещение и система оповещения являются объектами основных средств. В соответствии с п. 23 Инструкции № 157н,  объекты нефинансовых активов принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной (фактической) стоимости. Первоначальной стоимостью объектов нефинансовых активов признается сумма фактических вложений в их приобретение, сооружение или изготовление (создание), с учетом сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных учреждению поставщиками и (или) подрядчиками.

В нарушение пункта 23 Инструкции № 157н не были приняты к учету в качестве объектов нефинансовых активов общей первоначальной стоимостью 68 852 руб.: эвакуационное освещение первоначальной стоимостью 45035 руб., система оповещения первоначальной стоимостью 23817 руб.

 7. Начисление родительской платы за содержание ребенка производится в соответствии с Постановлением Администрации МО «Город Новоульяновск» от 26.01.2011 № 63-П «О размерах родительской платы в образовательных учреждениях, реализующих основную образовательную программу дошкольного образования муниципального образования «Город Новоульяновск» Ульяновской области».

 За 2012 год по МДОУ детский сад «Колокольчик» было начислено родительской платы в сумме 1 187 679,95  руб., оплачено – 1 185 173,49 руб. По данным  бухгалтерского учета недоплата по родительской плате на 31.12.2012 составила 35 195,44 руб.

 В результате слабого контроля со стороны МДОУ детский сад «Колокольчик» за своевременностью внесения начисленной родительской платы сумма недополученных доходов в бюджет в виде недоплаты за содержание детей в детском учреждении составила 35 195,44  руб.

 8. В ходе контрольного мероприятия установлено, что за 2012 год МДОУ детский сад «Колокольчик» было заключено 85 гражданско-правовых договоров и 16 муниципальных контрактов, из них на поставку продуктов питания: 12 муниципальных контракта на сумму 1 374 226,96руб.  и 29 гражданско-правовых договоров на сумму 904 308,28руб.

 

Таблица № 2

Муниципальные контракты на поставку продуктов питания.

 

 

Таблица №3

 

Гражданско-правовые договора на поставку продуктов питания.

 В таблице № 2 и в таблице № 3 показано, что муниципальные контракты на поставку продуктов питания не выполнены на общую сумму 389 421,44руб., гражданско-правовые договора на поставку продуктов питания не выполнены на общую сумму 166 568,89 руб., соглашения об изменении или расторжении договоров и муниципальных контрактов отсутствуют.

В пояснительной записке от 10.06.2013 № 117 заведующая МДОУ детский сад «Колокольчик» пояснила следующее: «На поставку продуктов питания между МДОУ и поставщиками заключаются договора либо проводятся запросы котировок цен. При заключении договоров и контрактов объемы продуктов определяются путём подсчета: предполагаемое количество воспитанников умножается на количество требуемых продуктов в десятидневку на одного ребенка (согласно примерного меню) и на количество десятидневок в периоде. Обычно расчет продуктов производится на 120-125 воспитанников (66-70 % от списочного состава). По фактической посещаемости воспитанников завхозом подаются заявки поставщикам и производится поставка продуктов. Оплата договоров производится на основании товарных накладных, согласно поданным заявкам. В связи с тем, что при заключении договоров объемы продуктов просчитываются на предстоящий период ориентировочно, а поставка осуществляется с учетом фактической посещаемости воспитанников, договоры исполняются не в полном объеме. С января 2013 года в случае неполного исполнения договоров на поставку продуктов питания между МДОУ детский сад «Колокольчик» и поставщиками заключаются дополнительные соглашения по фактическому исполнению договоров».

В соответствии с пунктом 1 статьи 450 Гражданского кодекса РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором. В соответствии с пунктом 1 статьи 452 Гражданского кодекса РФ  соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное.

В нарушение п.1 ст. 450, п.1 ст. 452 ГК РФ изменение муниципальных контрактов и договоров на поставку продуктов питания не были оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами. 

        Выводы:  

 1. Сумма неэффективного использования средств бюджета муниципального образования «Город Новоульяновск» в виде неправомерной уплаты стимулирующего вознаграждения руководителю МДОУ по Решению Совета депутатов и начислений на оплату труда с указанных выплат составила 65,1 тыс. руб.

 2. Сумма неэффективного использования средств бюджета МО «Город Новоульяновск» на выплаты стимулирующего характера  руководителю организации, размер которых не утвержден МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск»,  и начислений на эти суммы составила  40,84 тыс.  руб.

 3. В результате неверного определения наружного строительного объёма здания сумма неправомерных расходов за тепловую энергию составила 22,13 тыс. руб. Сумма подлежит возврату в бюджет муниципального образования.

 4. Площадь помещения, исключенного из перечня имущества, закрепленного на праве оперативного управления за МДОУ детский сад «Колокольчик», не соответствует площади, указанной в дополнительном соглашением № 2 от 31.08.2009 к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 01.12.2006 № 65, и составляет 26,6 кв. м.   

 5. МДОУ детский сад «Колокольчик» производило оплату коммунальных услуг и электроэнергии, потреблённых в помещении медицинского кабинета, которое не закреплено за МДОУ детский сад «Колокольчик».

 6.  В нарушение пункта 23 Инструкции № 157н не были приняты к учету в качестве объектов нефинансовых активов общей первоначальной стоимостью 68,85 тыс. руб.: эвакуационное освещение первоначальной стоимостью 45,04 тыс. руб., система оповещения первоначальной стоимостью 23,81 тыс. руб. Нарушение устранено в ходе контрольного мероприятия.

 7. В результате слабого контроля со стороны МДОУ детский сад «Колокольчик» за своевременностью внесения начисленной родительской платы сумма недополученных доходов в бюджет в виде недоплаты за содержание детей в детском учреждении составила 35,2 тыс. руб.

 8.  В нарушение п.1 ст. 450, п.1 ст. 452 ГК РФ изменение муниципальных контрактов и договоров на поставку продуктов питания не были оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами. 

 

Председатель МУ Контрольный орган МО «Город  Новоульяновск»                                                       А.Н. Пронько

Другие материалы в этой категории:« ОТЧЕТОтчет за II квартал 2013 года »
Яндекс.Метрика